中注协行业*委《关于加强注册会计师行业*内监督的指导意见》

为贯彻新时代*的建设总要求，推动全面从严治*要求在注册会计师行业（以下简称行业）落地生根，提高行业*建规范化、标准化水平，根据《中国共产*章程》《中国共产**内监督条例》《中国共产*纪律处分条例》《中国共产*支部工作条例（试行）》等有关规定，现就加强行业*内监督,提出如下意见。

一、加强行业*内监督的意义、总体要求和目标任务

1.加强行业*内监督的意义。2009年*赋予行业加强社会组织*建工作探路者的责任以来，行业*建工作持续推进，为加强行业*内监督创造了条件。*的十八大以来，财*部*组要求行业落实**全面从严治*向纵深发展、向基层延伸的决策部署。在新的起点上强化行业*内监督，是进一步全面深化行业*的建设的重要举措，是落实全面从严治*责任的必然要求，是加强社会组织*建的新探索，对于提高行业*建规范化、标准化水平，更好发挥会计师事务所（以下简称事务所）*组织战斗堡垒作用和*员先锋模范作用，加强*对行业工作的领导，促进行业科学发展和服务国家建设具有重要意义。

2.加强行业*内监督的总体要求。要以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、*新时代中国特色社会主义思想为指导，按照全面从严治*的战略部署，立足行业*建工作实际，强化自上而下的组织监督，改进自下而上的民主监督，探索纪检机构的专责监督，把*内监督与外部监督结合起来，把*纪挺在前面，增强行业各级*组织和*员自我净化、自我完善、自我革新、自我提高能力，更好坚持和加强*对行业的全面领导。

3.加强行业*内监督的目标任务。在财*部门*组的领导下，立足“条块结合，充分发挥行业*组织作用”的行业*建工作管理体制，探索行业*组织全面监督、纪检机构专责监督、事务所*组织日常监督、*员民主监督的行业*内监督体系和工作机制，确保*章*规*纪在行业有效执行，推动解决管*治*宽松软问题，保证行业各级*组织和*员发挥先进模范作用，营造良好的*治和执业生态。

行业*内监督的主要内容是：

（1）遵守*章*规，坚定理想信念，践行*的宗旨，模范遵守宪法法律情况；

（2）增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，贯彻落实*的理论和路线方针*策情况；

（3）坚持民主集中制，严肃*内*治生活，贯彻*员个人服从*的组织，少数服从多数，下级组织服从上级组织，行业各个*组织和全体*员服从*的全国代表大会和*委员会原则情况；

（4）落实全面从严治*责任，严明*的纪律特别是*治纪律和*治规矩情况；

（5）加强作风建设，密切联系广大从业人员，巩固*的执*基础情况；

（6）廉洁从业、诚信执业，自觉遵循注册会计师执业准则和职业道德守则情况；

（7）严格*的生活纪律，遵守公序良俗情况；

（8）完成上级*组织部署的任务情况。

二、行业*组织的监督

4.行业*组织的监督责任。行业*组织要切实担负起*内监督责任，*是第一责任人，委员在职责范围内履行监督职责。行业*组织领导本地区行业*内监督工作，接受上级行业*组织的指导监督，要经常研究部署行业*内监督工作，组织实施各项监督制度，抓好督促检查。

5.对下级行业*组织的监督。各级行业*组织要自觉接受同级财*部门*组的监督，持续加强自身建设。上级行业*组织要监督下级行业*组织建立健全和落实相关制度机制，每年要组织下一级行业*组织负责人进行*建工作述职评议；要结合*建工作统计、调研、督导等日常工作，监督下级行业*组织履职，发现问题及时纠正。

6.加强对事务所*组织的监督。行业*组织要组织事务所*组织负责人每年进行述职，并对述职情况进行评议，应当通过日常联系、实地调研、行业舆情信息等方式，了解事务所及其*组织、*组织负责人相关情况，发现事务所及其*组织、*组织负责人有*治、思想、作风、纪律等方面苗头性、倾向性问题的，要及时对事务所*组织负责人提醒谈话，在*费收缴使用、*组织换届改选、*员组织关系接转和“三会一课”等方面存在突出问题的，应当对事务所*组织负责人进行约谈。

三、行业纪检机构的监督

7.建立健全行业各级纪检机构。行业*组织应设立纪检机构。事务所*委是设立*的纪律检查委员会还是纪律检查委员，由该事务所*委的上一级*组织根据情况决定；事务所*总支和设立支部委员会的*支部，设立纪律检查委员。新设事务所*组织的，应同步研究是否建立纪检机构或纪检委员。纪检机构的设立和组成要遵循*章及相关*内法规规定，根据*组织设置的具体情况和属地*委要求决定。

8.行业纪检机构的主要职责。行业各级纪检机构是行业*内监督的专责组织，履行监督执纪问责职责。各级行业纪检机构要加强对本地区行业各级*组织和*员遵守*章*规*纪、贯彻执行*的路线方针*策情况的监督检查，对事务所*组织和*员负责人履行职责情况等进行监督，受理处置投诉举报，开展谈话提醒、约谈函询、诫勉谈话等，向同级*组织和上级纪检机构提出维护*纪的意见建议。

事务所纪检机构要经常对*员进行*性*风*纪教育，督促*员遵纪守法、模范执业；协助事务所*组织引导和监督事务所贯彻执行*的路线方针*策和国家法律法规；积极开展警示教育，大力倡导和培育诚信文化、廉洁文化。发现事务所和*员存在违法违规行为的，要向同级*组织和上级纪检机构报告。

9.认真处理投诉举报事宜。对涉及*员的一般性违纪问题的反映，事务所纪检机构或上一级行业纪检机构应当及时找本人核实，谈话提醒、约谈函询，让当事人把问题讲清楚；对投诉举报较多的事务所和*员，行业纪检机构应及时约谈事务所*组织或纪检机构负责人，及时了解掌握有关情况，并根据具体情况进行调查研究、核实处置。对掌握的典型性、普遍性问题要研究提出有针对性的对策建议。对有关部门交办、转办事项，要加强与有关方面沟通，按相关程序办理。

10.加强行业纪检队伍建设。注重选调讲*治、懂业务、会管理、有威信的*员到纪检工作岗位。要把行业和事务所纪检人员的培训纳入行业*务工作者培训体系，提高纪检人员业务能力和工作水平。

四、事务所*组织和*员的监督

11.事务所*组织要认真履行监督职责。事务所*组织应发挥战斗堡垒作用，严格*的组织生活，开展批评和自我批评，监督*员切实履行义务，保障*员权利不受侵犯；了解*员、群众对*的工作和*组织成员的批评和意见，向上级*组织反映情况，提出意见和建议；维护和执行*的纪律，发现*员违反纪律问题要及时教育、处理，问题严重的应当向上一级*组织报告。

12.严格*的组织生活会和民主评议*员制度。事务所*组织应当严格执行*的组织生活制度，经常、认真、严肃开展批评和自我批评，增强*内*治生活的*治性、时代性、原则性、战斗性。每年至少召开1次组织生活会，会上应认真查摆问题，开展批评和自我批评。要每年开展1次民主评议*员，按照个人自评、*员互评、民主测评的程序，组织*员进行评议，*支部要对每名*员提出评定意见。

13.坚持*内谈心谈话制度。认真开展提醒谈话、诫勉谈话，让“咬耳扯袖”、“红脸出汗”成为常态。发现*员有*治、思想、作风、纪律等方面苗头性、倾向性问题的，事务所*组织负责人应及时提醒谈话；发现轻微违纪问题的，事务所*组织应向上级*组织报告，由上级*组织对当事人诫勉谈话，并由当事人作出说明或者检讨，经所在事务所*组织主要负责人签字后报上级*组织和纪检机构，并向事务所管理层通报。

14.坚持事务所*组织负责人年度*建工作述职评议。事务所*组织负责人应当每年向全体*员述职，接受评议。述职重点是执行*治纪律和*治规矩、履行管*治*责任等情况。

15.发挥*员监督作用。针对从业人员流动性强的特点，充分利用信息技术手段，依托事务所管理信息系统等，开通网络互动、网络投票和网络评议等平台，及时公布*内信息，通报*内情况，广泛征求*员对事务所和*组织有关决策和活动的意见建议，把*员知情权、参与权、选举权、监督权落到实处。

*员应当本着对*和注册会计师事业高度负责的态度，积极行使*员权利，及时向*组织反映群众意见和诉求；在*的会议上有根据地批评*的任何组织和任何*员，揭露和纠正工作中存在的缺点和问题；参加*组织开展的评议*组织成员、*员合伙人（股东）活动，勇于触及矛盾问题、指出缺点错误，对错误言行敢于较真、敢于斗争；向*负责地揭发、检举*的任何组织和任何*员违纪违法的事实，坚决同不诚信执业行为作斗争。

 五、*内监督和外部监督相结合

16.自觉接受行业*外代表人士等监督。重视行业*外代表人士的监督，行业各级*组织举行的重要会议和活动，应视情况邀请行业*外代表人士参加，定期召开有行业*外代表人士参加的座谈会等，积极听取行业*外代表人士提出的意见、批评、建议。事务所*组织应进一步推动*务公开、拓宽监督渠道，认真对待、虚心接受行业广大从业人员、客户和社会公众等监督，自觉接受新闻媒体等舆论监督。

17.自觉接受事务所的监督。要加强与事务所管理层特别是非*员合伙人（股东）的沟通，经常听取管理层关于加强*内监督的意见建议，主动了解*员诚信执业情况，对存在不诚信执业行为的，及时进行调查，并予以提醒谈话、诫勉谈话。*员受到*内处分的，要及时向管理层通报，并可根据处理性质提出进一步的行*处理建议。

18.探索建立*员违纪违法信息通报和处理机制。行业各级*组织要加强与司法、行*、纪检监察机构和行业监管机构的沟通，及时掌握涉案及依法受到刑事或民事判决、行*处罚、行业惩戒从业人员信息，会同行业有关部门查核当事人*员身份信息，并及时向涉案*员所在事务所*组织通报。对有证据证明*员违纪违法问题明显、但短时间难以完全查清的，根据情况可对被审查*员先行采取组织处理措施。审查终结后，对于应当追究*纪责任的，行业*组织可以根据生效的刑事或民事判决、行*处罚、行业惩戒认定的事实、性质和情节等，比照《中国共产*纪律处分条例》等规定，给予*纪处分或者组织处理。*组织作出*纪处分或者组织处理决定后，司法、行*、纪检监察机构和行业监管机构等依法改变原生效判决、裁定、决定等，对原*纪处分或者组织处理决定产生影响的，*组织应当根据改变后的生效判决、裁定、决定等，重新作出处理。

六、*内监督工作的组织保障

19.落实行业*内监督责任。行业各级*组织要加强对所辖范围内*内监督工作的领导指导，把*内监督工作列入工作总体任务，分级负责、层层落实责任，行业各级*组织需每年至少专题研究1次行业*内监督工作，加强对所辖范围内行业纪检机构和纪检工作领导指导，着力推进*内监督工作有力开展。

20.理顺行业纪检工作领导体制和工作机制。行业*组织和纪检机构要与隶属*组织及纪检监察机构充分沟通，逐步明确行业监督执纪工作规范，完善行业监督执纪问责工作机制。

21.加强理论*策研究和宣传引导。积极开展行业*内监督的研究工作，结合行业特点，研究总结《中国共产**内监督条例》《中国共产*廉洁自律准则》《中国共产*纪律处分条例》等*内法规制度在行业*内监督的适用和实践，为提高行业*内监督工作水平提供理论和实践支持。充分利用各种媒体和宣传阵地，及时总结推广行业*内监督的好经验好做法，充分发挥先进典型的示范带动作用，引导行业各级*组织和广大*员了解、支持和参与行业*内监督，营造行业*内监督工作的良好氛围。

22.抓好督促检查。通过学习培训、定期走访、座谈交流、建立联系点等方式，深入行业各级*组织调查研究，及时跟踪工作进度，积极听取广大*员群众的意见建议，加强对行业*内监督工作的督促检查，不断改进行业*内监督工作。